劳动与劳务的税务有什么差别

法律咨询解答

劳动合同

定义:劳动合同,是雇主与劳动者确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议,劳动者为雇主在一定时间内从事某项或某些工作,雇主以工资、薪金的形式向劳动者支付报酬。

税务处理:提供劳务不缴纳增值税或者营业税,领取工资、薪金缴纳个人所得税。

增值税暂行条例实施细则第三条规定,条例第一条所称提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),指有偿提供加工、修理修配劳务。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。

营业税暂行条例实施细则第三条规定,条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务不包括在内。

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第九条规定,提供应税服务,指有偿提供应税服务,但不包括非营业活动中提供的应税服务,对非营业活动列举了四种情形,其中第(二)项为单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。

个人所得税法及《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》(国税发〔2005〕205号)规定,个人为本单位或雇主提供劳务领取工资报酬时应当按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税,由本单位或者雇主在支付时代扣代缴。

综上所述,个人为单位或者雇主提供劳务不缴纳增值税和营业税,但领取工资、薪金时应缴纳个人所得税。

劳务合同

定义:劳务合同,是平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间,以提供一项或几项劳务为内容而签订的协议,通过价格衡量劳动者完成的劳动量,对劳动者的劳动报酬以劳务费的形式支付。

税务处理:签订合同缴纳印花税,提供劳务缴纳增值税或者营业税,领取劳务报酬缴纳个人所得税。

印花税

印花税暂行条例及其实施细则规定,订立经济合同需要按规定缴纳印花税,包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。其中,具有合同性质的凭证,指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。劳务合同若涉及上述列举的内容,则应按照规定缴纳印花税。

增值税或营业税

增值税暂行条例和营业税暂行条例规定,提供加工、修理修配劳务缴纳增值税;提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务业、转让无形资产、销售不动产等劳务和行为缴纳营业税。“营改增”后,财税〔2013〕106号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号)规定,将原缴纳营业税的交通运输、邮政通信、其他原营业税税目中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等现代服务业改为征收增值税。

随着“营改增”范围的扩大,原缴纳营业税的劳务项目逐渐减少。目前,缴纳营业税的劳务主要有建筑(建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业)、金融(借贷)保险、文化体育业、娱乐业、服务业(旅店业、饮食业、旅游业、除有形动产租赁外资产租赁业及其他没有实行“营改增”的服务业)以及转让土地使用权、销售建筑物及其他土地附着物等。

也就是说,按照上述政策规定,除残疾人个人提供劳务、未达到起征点的应税服务,以及其他相关法律法规特别规定免税的劳务外,个人提供劳务均应当按照规定缴纳增值税或营业税,并同时缴纳城建税和教育费附加。

个人所得税

按照个人所得税法及其实施条例的规定,工资、薪金所得和劳务报酬所得应缴纳个人所得税。

相关法律规定

《营业税改征增值税试点实施办法》第九条

声明:反诈网为公益性网站。本站文章来源于网络,如侵权请加微信:sqzL31,我们会立即删除并向您致歉。
(0)
打赏 微信扫一扫 微信扫一扫
上一篇 2023年 2月 20日 上午12:33
下一篇 2023年 2月 20日 上午12:33

相关推荐

  • 劳务分包不分等级是啥意思?

    律师解答劳务分包不分等级,指施工企业只要获得劳务企业资质,即可承包“各类施工劳务作业”。从2015年,国家规定取消了施工劳务企业分包资质等级,现在的施工劳务企业资质已经不分类别和等级。 法律依据 《中华人民共和国建筑法》 第二十九条建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;但是,除总承包合同中约定的分包外,必须经建设单位认…

    2023年 6月 21日
  • 雇人受伤需要赔偿哪些方面的费用

    律师解答雇人受伤,属于劳务关系的,需要赔偿以下费用:医疗费;护理费;交通费;营养费;住院伙食补助费;误工费;残疾赔偿金;其他。属于劳动关系的,单位需要赔偿以下费用:停工留薪期工资;五级、六级伤残津贴;终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。 法律依据 《中华人民共和国民法典》 第一千一百九十二条个人之间形成劳务关系,提供劳务一方因劳务造成他人…

    2023年 7月 10日
  • 二手房增值税出台对房价有什么影响

    法律咨询解答 应该基本没有什么影响。因为二手房政策基本延续了原来营业税的政策,像出售规定、税收优惠等都与征收营业税时几乎完全一样,营业税的税率是5%,改成增值税后按照5%的征收率征收,区别在于增值税的销售额是不含税的,而营业税的销售额是含税的,征收的增值税会比营业税少一些。另外,一般纳税人或者小规模纳税人转让房产,可以开具或者向税务机关申请代开增值税专用发票…

    2023年 2月 20日
  • 怎么注册劳务派遣公司

    律师解答注册劳务派遣公司的流程:一、去工商局的办事大厅,提交预先取好的名字,等待半天左右拿到公司名字核定通知书;二、将注册公司所需要的资料提交给工商局网上预审;三、网上申请通过后,带着所需资料去审批大厅办理营业执照;四、去刻章的店刻公司的公章、财务章、法人章、发票专用章等需要的章,然后去公安局备案;五、带着证件去银行开设一个公司基本账户;六、办理开发票的系统…

    2024年 1月 15日
  • 劳务派遣需要调动个人档案吗?

    律师解答劳务派遣不需要调动个人档案。被派遣劳动者虽然在用工单位工作,但与其签订劳动合同的仍然是劳务派遣单位,所以不需要把档案从用人单位转到用工单位。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立二年以上的固定期限劳动合同。 法律依据 《中华人民共和国劳动合同法》 第十七条劳动合同应当具备以下条款:用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人;劳动者的姓名、住址和居民身…

    2023年 6月 21日
  • 没签合同的劳务纠纷怎么解决,终止劳务合同有赔偿吗

    劳动纠纷律师收集整理了关于没签合同的劳务纠纷怎么解决,终止劳务合同有赔偿吗的相关法律知识,给大家一些参考。更多专业问题建议咨询律师。 一、没签合同的劳务纠纷怎么解决 没有签订劳务合同时,出现劳务纠纷的,当事人可以协商处理,如果协商不成的,可以申请仲裁或者向人民法院起诉解决争议。《中华人民共和国民事诉讼法》第三条适用范围人民法院受理公民之间、法人之间、其他组织…

    2023年 2月 19日
返回顶部