个人出租房屋收入是否需要缴纳营业税

2023年 2月 20日上午12:31 • 法律法规 • 阅读 186

法律咨询解答

一、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。

二、增值税缴纳。

1、纳税规定：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2、税收优惠：其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

三、城市维护建设税缴纳

1、纳税规定：以增值税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%;所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。

2、税收优惠：其他个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税。

四、教育费附加

1、纳税规定：以增值税税额为计税依据，按适用税率3%缴纳教育费附加。

2、税收优惠：根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。

五、印花税

1、纳税规定：财产租赁，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。

2、税收优惠：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

六、个人所得税

1、纳税规定：月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20％以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20％。

2、税收优惠：对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

七、城镇土地使用税

1、纳税规定：城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

2、税收优惠：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。